Régimen sancionatorio en 2025: tipos, cálculos y estrategias para evitarlas

El régimen sancionatorio en 2025 se articula sobre tres pilares: las sanciones autoliquidadas, las impuestas por la Dian y las sanciones penales. Las autoliquidadas surgen directamente en la declaración del contribuyente, como ocurre con la sanción por extemporaneidad, que se calcula entre el 0,5 % y 1 % mensual sobre ingresos o patrimonio, dependiendo de si se presenta antes o después de un emplazamiento. Otras sanciones autoliquidadas incluyen la corrección y la omisión en el reporte de información exógena.  

Las sanciones impuestas por la Dian requieren un acto administrativo previo, como un requerimiento especial, emplazamiento o pliego de cargos. En este caso se deben respetar las garantías procesales del contribuyente, como el derecho de defensa y el principio de legalidad. Ejemplos típicos son las sanciones por no declarar, por inexactitud o por improcedencia en solicitudes de devolución.  

Finalmente, el componente penal del régimen sancionatorio cobra relevancia cuando se configuran conductas dolosas. Entre ellas se encuentran la omisión del agente retenedor, la inclusión de pasivos inexistentes, la evasión fiscal, o la omisión del IVA recaudado. Estas conductas pueden derivarse en penas privativas de la libertad de entre 48 y 108 meses, y multas que oscilan entre el 20 % del valor evadido hasta el doble de lo no consignado, sin superar los límites legales establecidos en UVT.  

• Sanciones tributarias: obligaciones, incumplimiento y coacción legal 
• Ejemplos prácticos de requisitos para sancionar 
• Tipos de sanciones tributarias 
• Casos prácticos por sanción de extemporaneidad antes del emplazamiento 
• Caso práctico por sanción de extemporaneidad después del emplazamiento 
• Sanción por corrección: conceptualización, ejemplo y firmeza 
• Sanciones impuestas por la Dian: litigio tributario, aduanero y cambiario 
• Sanciones impuestas por la Dian: proceso de aforo 
• Sanciones impuestas por la Dian: proceso de determinación 

• Comprender la estructura legal, los fundamentos constitucionales y la clasificación de las sanciones tributarias en 2025. 
• Aplicar correctamente los cálculos de sanciones autoliquidadas y distinguir cuándo una conducta puede derivar en una sanción penal. 
• Identificar con precisión los elementos normativos y procedimentales que deben estar presentes en los actos administrativos sancionatorios. 

Con esta Capacitación podrás comprender el régimen sancionatorio vigente en 2025, abordando los tipos de sanciones más comunes, su cálculo y aplicación según la normativa. Los participantes aprenderán a identificar riesgos, corregir errores frecuentes y aplicar estrategias preventivas que les permitan evitar sanciones y fortalecer el cumplimiento tributario. 

Dirigido a contadores, revisores fiscales, auditores y asesores tributarios que deben identificar, calcular y prevenir sanciones en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en 2025. 

La capacitación contiene un sólido componente teórico (50 %) apoyado por un intensivo componente práctico (50 %).

Fecha de grabación: Mayo de 2025
Duración: 2 h 13 min