Impuesto diferido al cierre de 2025: reconocimiento, medición y revelación

El análisis del impuesto diferido parte del entendimiento de que los hechos económicos pueden tener efectos distintos según se observen desde la contabilidad financiera o desde la normativa tributaria. Estas diferencias no solo modifican la base sobre la cual se calcula el impuesto corriente, sino que también generan impactos que deben reconocerse para reflejar adecuadamente la situación fiscal futura de la entidad.

En el cierre del ejercicio, esta revisión involucra procedimientos clave como la conciliación fiscal, el examen de soportes, la verificación de ingresos facturados y la depuración de cuentas por cobrar, inventarios y activos fijos. Estos elementos permiten identificar variaciones que, dependiendo de su comportamiento en el tiempo, se transforman en diferencias temporarias o permanentes, lo que hace necesario un tratamiento riguroso y metodológico.

Esta Capacitación Actualícese ofrece una comprensión completa del tratamiento del impuesto diferido al cierre de 2025, incorporando explicaciones normativas, métodos de medición y estudios de caso que de forma práctica abarcan situaciones comunes del cierre, como variaciones en ingresos, provisiones, deterioros y pasivos.

• Aspectos importantes del cierre contable y fiscal en las organizaciones
• Marco normativo aplicable y relación entre cierre contable y cierre fiscal
• Estudio de caso 1: tratamiento del impuesto diferido bajo diferencias temporarias
• Análisis de estados financieros, declaraciones, soportes y consultas Dian
• Impuesto diferido: función, métodos, cálculo y consideraciones clave
• Ejemplos prácticos de diferencias temporarias en cuentas por cobrar, depreciaciones y deterioros
• Estudio de caso 2: cambios en estimaciones contables y su incidencia en impuesto diferido
• Ejemplo práctico de diferencias temporarias en ingresos
• Identificación de diferencias permanentes en la conciliación fiscal
• Estudio de caso 3: reconocimiento del impuesto diferido en provisiones, revaluaciones e inversiones
• Identificación y medición de pasivos: ejemplos prácticos con enfoque contable y fiscal
• Estudios de caso 4 y 5: diferencias permanentes e impuesto diferido por efectos de conversión

• Analizar los elementos conceptuales y normativos que intervienen en el cierre contable y fiscal para comprender cómo se originan y clasifican las diferencias entre las bases contables y tributarias.
• Desarrollar la capacidad para identificar, interpretar y medir diferencias temporarias y permanentes mediante la revisión de información financiera y el estudio de casos prácticos.
• Integrar herramientas de análisis y medición del impuesto diferido mediante ejercicios aplicados que aborden ingresos, provisiones, deterioros, inversiones y otros hechos relevantes del cierre anual.

Esta Capacitación aborda de manera práctica el reconocimiento, cálculo y revelación del impuesto diferido al cierre de 2025. A partir de casos y ejemplos aplicados, los participantes aprenderán a identificar las diferencias temporarias y permanentes, los métodos de medición y a interpretar de forma correcta la normatividad contable y tributaria vigente.

Dirigido a contadores públicos, auditores, auxiliares, analistas financieros y asesores tributarios que participan en los procesos de cierre contable y fiscal de las organizaciones.

La capacitación contiene un sólido componente teórico (40 %) apoyado por un intensivo componente práctico (60 %).

Obtener tu certificación no solo te permite adquirir nuevos conocimientos, sino también demostrarlos ante tus empleadores y respaldar tu desarrollo profesional.

Recuerda que para obtenerla debes aprobar al menos el 80 % del curso mediante una breve evaluación.

Fecha de grabación: Noviembre de 2025
Duración: 02 h 13 min