Casos prácticos en la determinación de la renta por comparación patrimonial

La renta por comparación patrimonial es un mecanismo de control fiscal que permite a la administración tributaria verificar la coherencia entre los ingresos declarados y los incrementos del patrimonio líquido de un contribuyente. Su finalidad es identificar posibles omisiones de ingresos que no hayan sido reconocidos en la declaración de renta, convirtiéndose así en un límite mínimo de tributación que garantiza transparencia y cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Este sistema no solo se basa en la revisión de cifras patrimoniales, sino también en la aplicación de ajustes normativos que permiten depurar las diferencias patrimoniales justificadas. Por ello, su análisis requiere un conocimiento técnico del marco legal, acompañado de la capacidad de aplicar correctamente las partidas admitidas, como rentas exentas, deducciones o ingresos no constitutivos de renta. De esta forma, la comparación patrimonial se convierte en una herramienta clave para contrastar la información financiera y tributaria de los contribuyentes.

Esta Capacitación Actualícese combina el enfoque normativo con el desarrollo de ejercicios prácticos y casos aplicados, lo que facilita comprender cómo se determina la renta bajo distintos escenarios: con o sin diferencias patrimoniales, con rentas ajustadas que superan o no los incrementos, y situaciones donde la comparación patrimonial define la base gravable mínima.

• Renta por comparación patrimonial: marco normativo y desarrollo de ejercicio práctico
• Generalidades y ejercicio práctico de la renta por comparación patrimonial
• Caso práctico 1, 2 y 3: depuración por comparación patrimonial con diferencias ajustadas
• Caso práctico 4 y 5: depuración de renta cuando no existen diferencias patrimoniales
• Caso práctico 6 y 7: depuración cuando la renta ajustada no supera la diferencia patrimonial
• Caso práctico 8: depuración cuando la renta gravable excede la diferencia patrimonial
•  Caso práctico 9 y 10: depuración cuando la renta gravable es inferior a la diferencia patrimonial

• Comprender los fundamentos técnicos y normativos que regulan la renta por comparación patrimonial.
• Desarrollar habilidades prácticas para depurar la renta en distintos escenarios: con diferencias patrimoniales justificadas, sin diferencias o con diferencias superiores o inferiores a la renta gravable.
• Analizar casos aplicados que permitan reconocer la importancia de la comparación patrimonial como límite mínimo de tributación y como mecanismo de control frente a la omisión de ingresos.

Esta Capacitación ofrece una comprensión clara del mecanismo de comparación patrimonial como límite mínimo de tributación, mostrando cómo la Dian contrasta los ingresos declarados con los incrementos en el patrimonio líquido. A través de un enfoque normativo y el desarrollo de casos prácticos, los participantes aprenderán a identificar omisiones de ingresos, aplicar correctamente rentas exentas, deducciones e ingresos no constitutivos de renta, y depurar diferencias justificadas. Esta es una herramienta esencial para garantizar transparencia, cumplir obligaciones fiscales y fortalecer la coherencia entre la información financiera y tributaria.

Dirigido a contadores, revisores fiscales, auditores y asesores tributarios que requieren comprender y aplicar de manera práctica la determinación de la renta por comparación patrimonial para garantizar coherencia, transparencia y cumplimiento en las declaraciones de renta.

La capacitación contiene un sólido componente teórico (30 %) apoyado por un intensivo componente práctico (70 %).

Fecha de grabación: Agosto de 2025
Duración: 1 h 30 min